6月29日，城地香江股份有限公司（股票代码603887.SH，当前股价为17.29元，市值为105.29亿元）对外公布了一则关于前期会计差错更正及追溯调整的公告。
《每日经济新闻》记者观察到，自2023年第一季度起，直至2024年第三季度，城地香江的财务报告出现了连续七个季度的错误，这些问题涵盖了利润、收入以及资产等多个财务报表项目。
城地香江指出，在业务执行过程中，对于某些业务原始单据的收集、归类、内部流转以及存档等工作，存在处理迟缓的问题，这进而引发了部分互联网数据中心（IDC）系统集成项目在收入确认和存货暂估环节出现跨期现象。
连续7个季度会计差错
今年四月末，城地香江举行了董事会的一次会议，并在会上批准了关于先前会计错误的纠正提案。会议结束后，公司随即发布了《关于先前会计错误纠正的公告》。
城地香江指出，鉴于此次前期差错核查涉及的工作内容繁杂且任务量庞大，公司未能与《关于前期会计差错更正的公告》一同公布经过追溯调整的财务报表。目前，相关任务已经全部完成，公司将对之前出现的会计差错进行修正，并对财务报表进行相应的追溯调整。
城地香江发布的公告显示，此次对差错的修正影响到了从2023年第一季度报告到2024年第三季度报告期间，包括合并资产负债表和合并利润表在内的相关科目。
这也意味着，城地香江连续7个季度的相关会计科目存在差错。
城地香江指出，具体原因包括：公司合并后内部交易收入与成本相互抵消，未实现毛利的计算存在误差；租金使用权资产的资本化金额不准确；IDC系统集成业务的收入确认及存货暂估存在跨期问题。
在核算子公司之间关联交易产生的存货中未实现的内部销售盈亏时，由于抵消分录出现了错误，结果使得营业成本被低估，存货价值被高估；同时，子公司间关联交易的销售额未完全抵消，进而导致营业收入被高估。
城地香江声明，公司所租赁的厂房系为“临港智能科技创新创业园项目”所用，并已将其认定为使用权资产。在装修阶段，使用权资产的摊销被视为使装修资产达到预定可使用状态的必要费用，应当归类于装修支出。这些费用应当计入长期待摊费用科目，但公司却错误地将它们记入了在建工程科目。
2023年归母净利润下调3500万元
在此之前，城地香江发布的2023年度年报中提到，该年度归属于上市股东的净利润约为负6.21亿元。而最新调整后的数据显示，该净利润约为负6.56亿元，较之前减少了大约3500万元。
城地香江在先前公布的2024年第三季度报告中披露，其在上一年度前三个季度的归属于上市公司股东的净利润约为负1.3亿元，而最新的调整数据则显示约为负0.96亿元，这一调整使得净利润减少了约3400万元。
去年11月份，城地香江发布了一则公告，宣布对年度审计的会计师事务所进行了调整，将原本的天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）替换成了容诚会计师事务所（特殊普通合伙），该事务所被简称为“容诚所”。
城地香江在解释更换审计机构的原因时提到，鉴于天职国际会计师事务所此前已连续多年为公司提供审计服务，为确保审计工作的独立性与公正性，公司计划在2024年聘请容诚所担任该年度的审计机构。
2024年，容诚所对城地香江出具非标审计意见。
容诚指出，截至今年四月末，城地香江公司在其董事会决议下，对旗下子公司香江科技（集团）股份有限公司在2023年度发生的收入与成本结转时间错位问题，已实施了初步的会计错误纠正措施。
容诚所指出，我们未能收集到足够和恰当的审计凭证来确认上述会计错误更正的准确性，同时，也未确定是否需要对2023年及2024年合并财务报表中的营业收入以及其他相关项目的金额和披露进行相应的调整。
城地香江亦发布通告，指出公司董事会坚信容诚所依照严谨的审慎性原则，所提供的保留意见审计报告，公正且准确地揭示了公司的真实状况，董事会对此报告表示理解并给予肯定。
6月29日，城地香江发布通告，指出容诚所已出具了一份审核报告，其中包含保留意见，并说明相关事项的影响已得到妥善解决。
每日经济新闻
