依据相关法规，山东证监局对和信会计师事务所内部运作、质量控制体系及独立情形实施了实地核查烟台和信会计师事务所，同时对该所负责的长江润发健康产业股份有限公司（简称长江健康）、山东龙泉管业股份有限公司（简称龙泉股份）2022年度财务报告审计工作进行了审查。调查发现，该机构主要存在以下情况：
一、内部管理方面存在的问题
没有依照合伙契约按期召集合伙人大会、管理委员会会议，也未曾记载会议的出席登记、决策内容以及投票表决状况；在体制上没有清晰界定合伙人收益分配的准则和程序，在总部层面也未对合伙人实行整体收益分配；针对合伙人与雇员的考核评估缺乏配套性文件，考核评估的结论不会波及合伙人、雇员的收益分配、薪资待遇及职位晋升等事项。
有些合伙人、职员在别的会计师事务所、税务师事务所、咨询公司等机构里是股东或负责人；没有建立起有效的系统来管理合伙人及其亲属在外工作或投资的情况；也没有根据员工考核制度在具体工作项目上对职员进行评估。
在制度上没有清晰界定分配给分支机构的经费额度依据，也未能依据财务条例每半年评估分支机构的预算实施状况；对于分支机构的银行账户开设、取消及管理等方面缺乏具体规范；全系统未统一采用财务计算软件；部分分支机构有替其他机构承担办公楼宇维护管理费、安全防范费、水电开支等情况。
二、质量管理体系方面存在的问题
有些业务的评估时间点在合同签署之后,项目执行时间点也相应推迟了；少数情况下,与前任会计师的交流发生在承接工作之后。
某些项目的业务处理环节和最终的汇报工作所划分的业务类型并不相符，业务种类的调整缺少必要的审核过程；同时，也没有按照各个项目实际存在的风险等级进行更细致的风险等级划分，并且没有实施有针对性的质量管理方案。
一些合作方同时负责彼此的项目审核工作,少数分支单位没有配备专门的质量控制人员,部分专职质量控制人员同时承担年度审查任务,没有依照质量控制规定,为非上市挂牌公司的年度审计项目以外的其他A类业务,统一指派质量审核复核人员。
有些项目缺乏实质性的质量控制复核看法，没有对项目的重大问题、关键判断、重要变动等事项给予足够的重视。
5.未针对监控检查结果进行整改抽查、问责、评价与考核。
三、独立性方面存在的问题
一些合作者在轮换签字角色后，很快或者短时间内会负责项目的质量检查与复核工作。
有少数审计团队人员在年度审计期间购入其审计对象的股票，部分与负责审计业务的项目合伙人同属一个部门的合伙人主要亲属，在年度审计时段内购入该审计对象的股票，一些员工及其主要亲属在执业和出具报告期间买卖本机构负责项目的股票，对于员工买卖股票的情况，没有建立制度化的常态核查机制。
有些签字会计师在离开原单位后不久，就到审计客户那里任职，担任了财务主管的职位。
某些项目内幕消息掌握者登记表的签署时间，出现在审计工作启动之后；另外一些项目团队人员以及质量控制人员，没有签署内幕信息掌握者登记表。
该项活动违背了《证券法》第四十二条第二款条款，也违反了《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求(2020年)》第六十七条、第一百一十三条条款，同样也触犯了《中国注册会计师职业道德守则第4号——审计和审阅业务对独立性的要求(2009年)》第七十六条条款。
四、长江健康2022年年报审计项目存在的问题
(一)风险评估及控制测试方面
对被审计单位所处行业的相关情况掌握不够准确,没有对部分控制环节进行流程追踪或控制验证；部分控制验证缺乏必要的佐证材料；未对部分控制验证中发现的异常情况进行深入剖析和解释说明。另外,部分控制验证选取的样本数量偏少。
(二)实质性程序方面
1.货币资金
没有对部分零余额账户实施函证操作，也没有对部分回函中的差异情况采用替代措施。部分监盘资料记录不全，部分监盘时间与盘点时间不相符。部分期后截止性测试未选取后续期间样本。部分大额现金收支验证样本选取欠妥。
2.营业收入
缺少部分客户签收的文件资料等审计依据；遗漏检查部分销售退货情形；未将部分经营数据与同领域参照企业开展对比研究。另外，未对销售出库变更单出现负值，以及营业收入、利润率等异常变动现象进行详尽阐释。
3.往来款项
未对长期未收回的保证金实施核实程序，未对部分询证函实施有效管控，未对部分回函不符、未回函事项实施补充程序或补充程序实施不力。未充分留意部分客户或供应商业务体量、异常波动等情形。未对部分公司异常资金流转、异常应收票据背书、异常业务等情形实施深入剖析阐明。部分票据监盘信息记录存在缺漏。第五点在于缺少部分企业大宗购买活动协议书、接收记录、货运单据等必要查账材料。
4.存货、固定资产、在建工程、投资性房地产
未对部分新增的固定资产开展盘点工作；部分盘点工作的资料和记录存在缺失且不够精确。部分截止日的检查未选取后续期间的样本，也未曾核对存货出库的记录与明细账目。未能充分留意部分发出的商品长期未完成成本结转、存货账面存在负值、合同审核时间晚于签订时间、不同资料记录相互矛盾等问题。
5.无形资产、开发支出、研发费用
没有检查部分高额公共开支、科研成本汇集的精确度和全面性，没有取得部分外包科研项目进展等审计材料。
6.递延所得税资产、应交税费、所得税费用
未能掌握部分企业的收益预估，也未对相关公司在过去两年持续经营不善时，是否能够带来足够的未来应税收益进行深入考察。同时，忽略了审计修正以及非公益性质的对外捐赠行为对所得税支出造成的改变。
7.应付职工薪酬、短期借款
没有充分注意到有些企业职工薪酬与社会保障支出呈现负相关状态，也没有留意某些企业将超过一年的借款归类为流动负债的情况。
8.销售费用、管理费用
没有对部分运输成本和管理成本出现的异常变动进行深入的解释说明，同时，一些企业的市场推广开支审核比例不高，也没有检查市场推广协议的实际履行状况以及不寻常的市场推广服务提供方。
五、龙泉股份2022年年报审计项目存在的问题
(一)初步业务活动存在的问题
龙泉股份在2020年到2022年期间，其经营成果起伏不定，你并未充分阐述，以当期盈利数值绝对值作为基准来判定重要性程度是否恰当。
(二)了解内部控制与控制测试存在的问题
未对部分关键节点实施穿行核查或控制验证。部分样本选取缺乏科学性或样本数量偏少。审计工作底稿中未记录已发现的控制缺陷、非正常业务对应的测试样本及关联审计证明材料。未留意控制测试中的异常情况，判定相关控制测试结果有效的理由不充分。
(三)实质性程序存在的问题
1.货币资金
某些企业没有实施库存现金的实地盘点工作,对于部分库存现金出现短缺的情况,也没有做出详尽的解释说明。有些企业没有开展期末余额的审核工作,在期末余额的核实过程中,也没有选取资产负债表之后的样本进行查验。部分企业没有对大额资金流动情况进行核查,没有从对账单逐笔核对到日记账的记录。一些企业的银行账户没有进行函证,对于部分回函中不一致的情况,也没有采用其他方法进行验证。五是未对部分公司货币资金大幅变动情况执行分析程序。
2.营业收入
未仔细审查部分企业利润率显著波动状况，未分析不同客户利润率差异，亦未核实主要客户工商资料。未对部分企业营收执行期末审核程序；部分企业测试样本签收记录时间与收入确认时间不吻合；部分企业测试样本数量偏少。第三点在于没有检查部分企业的销售协议和巨额销售退货情况，也没有对部分企业从记账凭证到合同、发票、发货单的审核流程进行监督。
3.营业成本
部分企业本年度及月度经营费用变动态势缺乏详尽阐释；部分企业核心业务费用逆向报表未予编制。
4.销售费用、管理费用、财务费用
没有全面审查某些企业市场宣传合作方异常状况及管理开销异常波动情形。某些企业财务开销在测试阶段结束后数据不足；没有对部分企业利息所得实施审核流程。
5.往来款项
部分询证函未得到有效管理，部分其他应收款未实施函证操作，部分回函中存在不符事项未执行替代措施，部分询证函的替代措施未能取得必要的审计资料或取得的资料不够全面。部分公司应收账款、合同资产在期末余额出现显著变化，账龄超过一年的大额其他应收款、其他应付款未进行充分的核查和分析说明。第三点审计记录中缺少能够证明预付资金转记为管理成本等科目的相关文件烟台和信会计师事务所，同时也没有评估调整行为对增值税收的影响。第四点审计工作未对部分企业的应付账目以及与大宗客户签订合同所形成的负债实施期后核查程序。
6.存货、固定资产、在建工程
